为规范学院财务管理秩序，营造良好的财务工作环境，保证各项资金的合理使用，加速资金周转速度，提高资金使用效率，及时清理各项债权、债务，确保资金安全，特制订本暂行办法。

    一、借款原则

    借款（包括现金借款和票据借款）是为了完成事业任务，须事先借款，事后报销的款项。

    1、借款只能用于教学、科研、行政、学生等有关公用性开支以及教职工因特殊重病住院期间数额较大，个人负担不起的住院费借款。

    2、借款只能用于预算规定范围内的开支，无资金来源、无预算或者超预算者不予借款。

    3、现金借款坚持一事一清、一事一借、前借不清、后款不借的原则，不得一借多用，后期挂帐。

    4、借款必须专款专用，不得相互挪用。

5、借款时必须有领导批示、上级或会议有关的通知、采购物品的预算、经济合同等符合借款的手续。

6、借款实行谁承办借款,谁负责的原则。

    二、借款办法

    1、现金借款

①差旅费借款。原则上按照国家规定的差旅费标准及领导批准的出差天数借支（即：往返车船票+出差天数*日开支标准）。省内路程较远或省外出差的，考虑到可能发生的特殊情况，可在借款标准的基础上增加10%的借款额度。

②其它用现金进行购置或办理其它事宜的，按规定不能超过1000元。超过1000元的应使用电汇,信汇,转帐票据。

③借用现金出差须在出差回来的两周内办理结算手续，多退少补。借用现金采购或办理其它事宜者，须在借款后两周内办理结算手续，多退少补。

④凡不按规定时间办理现金结算手续者，按以下几种情况处理: 一、不予二次借款；二、从工资和其它个人收入中扣除未结清借款，直至结清借款后停止扣款；三、超过规定结算日期两个月的，从超过之日算起，经领导批准，酌情进行处罚；四、超过三个月不清欠款的从严处理。形成挪用公款的按有关规定处理。

⑤特殊情况不能按时结清借款者，应写出书面原因，报有关领导批准。

⑥为了减少审批和财务手续,原则上不办理1000元以内的现金借款，1000元以内先由承办单位或承办人垫付，及时报销后付现。符合规定的用公务卡办理。

⑦现金借款原则上不能由别人代借，必须由本人直接办理借款手续。

2、票据借款

要提高对票据重要性的认识，改变重现金轻票据的观念，现金与票据的价值与性质具有相当的性质。

①凡借用转帐支票在汾阳境内办理购物与其它事宜者，在支票借出后的两周内办理报销手续。

②凡随身携带票据外出（出汾阳境内）采购物品或者办理其它事宜者，应在完成任务返校后的两周内办理手续。如确实情况特殊的，可适当延长。

    ③由计财处直接办理的信汇、电汇、邮汇等借款，汇出后应及时通知经办人，借款经办人应在通知之日起一个月以内办理结算手续。

④凡属大型设备或数额较大材料物资采购的借款，应事先与供货方签订验货付款合同，在合同中应列入货到后验货付款或验货付款的条款。

    ⑤票据借款要本着谁借款、谁负责的原则，由经办人及时催办。第一、款项汇出后的两个月内（或合同到期后）不能结算的借款，经办人要发函、发电催办或由其归口部门派人去结帐；第二、超过三个月不办理结算的按月酌情扣减部门包干业务费；第三、到半年不能结帐，也没有向领导和计财处报告催办结果者，停止该部门的一切开支，直至其办理结算手续后才能开支。

    3、其它借款

    ①医疗费借款。教职工住院期间，原则上不予借款。超过一万元以上，经领导批准，可予借款。原则上出院两个月以内必须办理报销结算手续。非特殊情况，不论出院与否，每年应按医药费报销标准办理一次报销结算。

  ②周转金借款。院内非独立核算、自负盈亏的单位借款，应由计财处具体核定，报院领导批准，周转金一般年终必须收回结帐，不能跨年度使用，下年度需用时再借支。院内独立核算、自负盈亏的单位借用周转金，应按贷款性质管理，要收取占用费，占用费按同期银行利率收取，要签订书面合同，明确借款用途、还款日期、违约责任等。借款期限原则上居于短期借款，时间应在1个月至半年，不超过一年的范围。

  三、要求

    1、借款人员应在计财处统一印制的借款单或拨款通知单上按要求填写，然后按程序审核批准后借款。

    2、借款因故不能收回，造成较大（万元以上）损失的，责任人按审签先后顺序承担相应责任。

3、计财处应每月向部门主管领导报告所辖部门借款未结算情况。

    4、各级领导在审批数额较大的借款时，应向计财处落实资金来源，考虑财力许可程度及财务制度要求。

5、各级领导要带头遵守财经纪律，规范执行规章制度，按规定审批各类借款，如遇重大开支应集体研究决定。

6、财务人员应严格把关，对不符合规定和用途不明的借款不予支付。对已经支付的违纪借款不予报销。

四、本规定由计财处负责解释。

五、本规定自公布之日起施行。